Concessões ou Prêmios de Stock Orientação sobre regras fiscais para bolsas de ações ou prêmios. Se você trabalha para uma corporação, você pode receber uma compensação na forma de ações daquela corporação (ou talvez o pai dessa corporação). Se o estoque é investido quando você o recebe, você tem que relatar a renda da compensação naquele tempo. Caso contrário, o estoque é restrito, e você não vai relatar renda de compensação até que as ações vests. Terminologia: Vários termos que usamos nesta área são intercambiáveis. O estoque é investido quando não há nenhum risco de confisco. Quando dizemos estoque é restrito, queremos dizer que não é investido em outras palavras, há um risco de confisco. Bem, levá-lo através das regras de concessões de ações adquiridas, em seguida, explicar as regras para o estoque restrito. Estoque investido Em geral seu estoque é investido se você pode parar seu trabalho ou ser ateado fogo sem perder algum ou todo o valor de seu estoque. Para obter mais detalhes sobre o que significa que o estoque deve ser investido, consulte Quando o estoque é adquirido. Aqui estão as regras que se aplicam se o seu estoque é investido quando você recebe: Recebimento de ações adquiridas Se o seu estoque é adquirido quando você recebê-lo, você tem que relatar um salário de compensação igual ao valor do estoque na data da concessão ou adjudicação . Isso é verdade mesmo se você não vender o estoque, então você havent recebido qualquer dinheiro. Exemplo: Seu empregador lhe concede 250 ações de ações no valor de 40 cada. Em sua declaração de imposto de renda para esse ano você deve informar 10.000 de renda de compensação por causa desta concessão. Retenção Se você é um empregado, a empresa tem de reter o valor das ações adquiridas que você recebeu. O valor da ação eo montante retido serão incluídos no formulário W-2. O empregador pode satisfazer a obrigação de retenção por retenção de um montante extra de sua compensação em dinheiro ou exigindo que você depositar o montante da retenção em dinheiro no momento da concessão. A parcela de imposto de renda desta retenção será um crédito em sua declaração de imposto de renda para esse ano, assim como retenção regular de imposto de renda de seus salários em dinheiro. Esteja preparado: a retenção pode não ser suficiente para cobrir o montante total do imposto devido em decorrência da concessão de ações. O montante retido é apenas uma estimativa do imposto que será devido sobre esta renda seu imposto real pode ser maior. Detalhes: Retenção no estoque. Não-funcionários Se você não é um empregado, não deve haver qualquer retenção em conexão com a bolsa de ações. Você pode ter que fazer pagamentos de imposto estimado para evitar uma penalidade no tempo do imposto. (Veja o Guia de Impostos Estimados.) Como o estoque é recebido por serviços, esse rendimento está sujeito ao imposto de trabalho autônomo. Base do stock Sua base no estoque é igual ao valor que você pagou por ele, se houver, mais o montante de renda que você relatou em conexão com a concessão de ações. Geralmente a soma destes números é o justo valor de mercado da ação. Sua base doesnt incluem a retenção de imposto, mesmo se você tivesse que pagar esse montante fora do bolso para receber o estoque. Venda do estoque Quando você vende o estoque você relatará ganho ou perda de capital, dependendo se o valor que você recebe é maior ou menor do que sua base no estoque. O ganho ou perda será de curto prazo é você realizada o estoque de um ano ou menos no momento da venda. Você precisa mantê-lo pelo menos um ano e um dia para ter um ganho de capital a longo prazo. Recebendo estoque restrito As regras que se aplicam quando você recebe ações que não são investidas são muito diferentes. Geralmente você não é tratado como o proprietário para fins fiscais até que as ações vests. Isso é bom e ruim. Você não tem que pagar imposto no momento em que você receber estoque thats não investido. Mas a quantidade de imposto que você paga mais tarde, quando ele vests pode ser significativamente maior. Se você acha que seria melhor sob as regras de ações adquiridas, você pode optar por usar essas regras, mas você tem que apresentar a eleição dentro de 30 dias após a recepção do estoque. Você pode ter direitos de propriedade para o estoque mesmo que a lei fiscal não o trate como um proprietário. Por exemplo, a menos que você tenha concordado de outra maneira você tem o direito de votar o estoque que você recebe como uma concessão mesmo se não for investido. Nenhum imposto quando você recebe ações Se o estoque que você recebe como compensação não é investido quando você recebê-lo, você não é obrigado a relatar o rendimento nesse momento. Seu empregador não vai reter ou relatar qualquer coisa quer. A menos que você faça a Seção 83b Eleição. É como se nada tivesse acontecido naquele momento. Tratamento antes de vesting No que diz respeito à lei tributária está em causa, você não possui o estoque antes de sua investido. Isso significa que qualquer dividendo pago sobre as ações durante esse período não pode ser tratado como um dividendo. Em vez disso, o dividendo é tratado como uma compensação paga a você pela empresa. Você deve ver essa renda em seu formulário W-2, não um formulário 1099-DIV. Quando as ações vests, você é obrigado a relatar compensação renda igual ao justo valor de mercado da ação. O justo valor de mercado é determinado a partir do momento em que as ações são adquiridas. Exemplo: Você recebe 1.000 ações em um momento em que o valor de uma ação é 20,00. O estoque vests um ano mais tarde quando seu valor 35.00 por a parte. Você é obrigado a relatar 35.000 da renda de compensação naquele momento. Esta renda está sujeita à retenção se você é um empregado, e deve ser relatado em seu Formulário W-2. Como nenhum dinheiro está sendo pago neste momento, a retenção (e qualquer imposto não coberto por retenção) deve ser pago com outros recursos. Advertência A dor de imposto adiante É importante se concentrar nas conseqüências da regra explicada acima. Durante o período que você está esperando para o seu estoque de vencimento, qualquer aumento no valor da ação vai resultar em renda de remuneração ordinária, não ganho de capital. Em muitos casos, faz sentido considerar a Seção 83b Eleição como uma maneira de evitar este resultado. Base e período de detenção Para o período antes da cotação de ações, sua base é igual ao valor que você pagou por ele, se houver. Em outras palavras, se você não pagar nada para o estoque, sua base é zero. Após as ações vests, sua base inclui o valor que você relatou como renda quando o estoque investido (além do valor que você pagou para o estoque, se houver). Exemplo: Você recebeu uma concessão de ações restritas e não fez a eleição da seção 83b. Quando o estoque investiu foi no valor de 27.000 e você relatou esse montante como renda de compensação. Sua base é o estoque é 27.000, assim que você relataria somente 1.000 do ganho se você o vendeu para 28.000. Para fins fiscais seu período de detenção para o estoque começa quando ele se torna adquirido. Você precisa segurar o estoque pelo menos um ano e um dia após a data de aquisição para se qualificar para um ganho de capital a longo prazo quando você vendê-lo. Exemplo: Você recebeu uma concessão de ações restritas e não fez a eleição da seção 83b. O estoque investiu um ano mais tarde, e nove meses depois que você vendeu o estoque. Embora você realmente realizou o estoque 21 meses, para fins fiscais você só obter crédito para mantê-lo nove meses. Qualquer ganho ou perda na venda será de curto prazo. Eleição da Seção 83b Se você fizer a eleição da seção 83b, sua ação será tratada como ações adquiridas, mesmo que restritas. Esta eleição não é sempre uma boa idéia, mas em alguns casos é um grande imposto-saver. Para detalhes, consulte a Seção 83b Eleição. Um funcionário que adquire ações da corporação de empregadores 8 sob um plano de opções de ações é considerado como tendo recebido um benefício tributável no ano igual ao valor pelo qual o valor de mercado das ações quando elas são adquiridas excede O preço pago por eles. No entanto, o empregado geralmente tem direito a uma dedução de 50 para fins federais (25 para fins Quebec) 9 do benefício se o valor pago para adquirir uma ação é pelo menos igual ao seu valor justo de mercado no momento em que a opção foi concedida. Qualquer aumento (diminuição) de valor subseqüente à data de aquisição será tributado como um ganho (perda) de capital no ano da alienação. 8 Ou uma empresa que não está em conflito com o empregador. O mesmo tratamento fiscal aplica-se a opções concedidas por fundos mútuos. 9 50 se a opção for concedida após 14 de março de 2008 por uma PME inovadora, ou seja, em geral, uma empresa cujo total de ativos é inferior a 50M e que tem direito a certos créditos fiscais SRampED nos últimos anos. Ações de empresas privadas controladas pelo Canadá Se um plano de opções de ações pertencer a ações de uma CCPC, o valor do benefício é normalmente tributável como renda de empregado no ano de alienação das ações. Em tal situação, o empregado tem direito às deduções acima mencionadas, desde que as ações sejam mantidas por pelo menos dois anos, mesmo que o preço pago pelas ações seja menor que sua VBM na data em que a opção de compra de ações é concedida. Exemplo. Em 20 de dezembro de 2009, a ABC Ltd. (uma CCPC) concede a John, seu empregado, o direito de comprar 1.000 ações por 10 por ação, ou seja, sua JVM naquele momento. Em junho de 2018, John exerce sua opção. O valor de mercado das ações naquela época era de 15 por ação. Em 1 de maio de 2017, John vende todas as suas ações por 12.000. Consequências fiscais. Não há consequências fiscais em 2009, quando a opção é concedida. Não existe nenhum benefício tributável para John em 2018 porque a ABC é uma CCPC eo ganho nas ações se qualifica para o diferimento. Em 2017, quando as ações são vendidas, John tem que incluir um benefício de emprego tributável de 5.000 (15.000 8211 10.000) em sua renda. Ele também pode reivindicar uma dedução de 2.500 (5,000 50) para fins federais e 1,250 (5,000 25) para fins Quebec, e uma perda de capital dedutível de 1,500 ((12,000 8211 10,000 5,000) 50). Infelizmente, a perda na alienação das ações não pode ser aplicada para reduzir o benefício tributável. 2017 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) e suas empresas afiliadas - Todos os direitos reservados. Uma empresa membro da Grant Thornton International Ltd Hora de início: 3 de setembro de 2017 3:00 PM ET Hora de término: 3 de setembro de 2017 4:30 PM ET Detalhes do local: Online Tipo de Evento: Webcast Créditos CPE recomendados: 1.5 Audiência: Profissionais que concedem ou concedem Receber prêmios de ações Conteúdo do programa: opções de ações e ações restritas são uma parte importante da maioria dos pacotes de remuneração de executivos, mas poucos funcionários parecem entender as implicações fiscais. Regras complexas determinam quando e como os prêmios de ações se traduzem em renda tributável, e as conseqüências de um passo em falso podem ser graves. Este webcast usará estudos de caso para explorar o tratamento fiscal básico de opções de ações de incentivo (ISOs), opções de ações não qualificadas e ações restritas. Também investigaremos questões mais complexas, incluindo as eleições da Seção 83 (b), dividendos de prêmios de capital e como as ISOs podem gerar impostos mínimos alternativos (AMT). Objetivos de Aprendizagem: Ilustrar o funcionamento de opções de ações e ações restritas por meio de estudos de caso Descrever o tratamento fiscal de opções de ações de incentivo, opções de ações não qualificadas e ações restritas para empregados Analisar questões tributárias mais complexas incluindo dividendos pagos em ações restritas, Eleições e oradores AMT Destaque: Jeff Martin. Gerente sênior, Washington National Fiscal Office, Washington, D. C. Eric Myszka. Diretor, Compensação e Benefícios Consulting, Chicago, Illinois. Rebecca Calvo. Gerente, Compensação e Benefícios Consulting, Houston, Texas. Se você tiver quaisquer dúvidas ou encontrar quaisquer dificuldades durante a inscrição, entre em contato com o suporte técnico por telefone em 1 877 398 9939, por e-mail em GTWebcastlevel3. Ou visite nossa página de perguntas freqüentes na webcasting. Se você tiver alguma dúvida sobre o crédito CPE, entre em contato com o suporte CPE pelo telefone 1 630 396 5831, via email para CPEEventsus. gt. Ou visite nossa página de informações de CPE do webcast. Para imprimir este artigo, tudo o que você precisa é para ser registrado em Mondaq. Clique em Login para entrar como um usuário existente ou Registre-se para que você possa imprimir este artigo. Deslizamento compartilha cookies para melhorar a funcionalidade e desempenho e para fornecer publicidade relevante. Se você continuar navegando no site, você concorda com o uso de cookies neste site. Veja nosso Contrato de Usuário e Política de Privacidade. 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Prestações de segurança social Análise das prestações de segurança social devidas tanto aos residentes como aos não residentes Assistência na apresentação de pedidos de subsídio de desemprego Assistência na solicitação de auxílios ao emprego (apoio financeiro ao reemprego, para idosos desempregados) Folha de pagamento para expatriados Análise das implicações dos acordos expatriados em matéria de segurança social, questões fiscais e legislação laboral. Estabelecimento de acordos de expatriados Assistência relacionada com destacamento ou transferência de funcionários Técnicas de otimização de folha de pagamento Implantação de técnicas de otimização de folha de pagamento Divisão de salários Remuneração e benefícios: opção de compra de ações, plano de pensão complementar, carro de empresa. Regime fiscal especial para trabalhadores altamente qualificados
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